2018年度审计项目计划主要依据全国、全省审计工作会议精神，市委、市政府对审计工作的要求，全市经济社会发展改革的重大事项，广大人民群众关注的民生热点事项等，结合审计法定职责进行编制。

计划编制的总体思路是：全面贯彻党的十九大及十九届一中、二中、三中全会精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真落实中央、省、市经济工作会议精神,把握国、省、市政府工作报告确立的工作目标和重点,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,紧扣社会主要矛盾变化,按照高质量发展的要求,紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局,着眼统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,聚焦打好“三大攻坚战”,创新审计理念,突出审计重点,依法全面履行审计监督职责,努力打造审计全覆盖品牌和争创优秀审计项目，推进湘潭审计“3+3”发展战略，在全面促进我市依法行政与改革创新、经济质量与效益提高、供给侧结构性改革与产业结构调整、民生与生态环境保护等方面，充分发挥审计在国家治理中的基石和重要保障作用，为我市大力实施创新引领、开放崛起战略，建设“大美湘潭、伟人故里”做出新的审计贡献。

审计项目计划编制的基本原则：一是审计目标上，充分体现审计监督在完善国家治理中的基石和保障作用，不断促进政府和部门单位提高依法决策、依法理财和依法行政的能力。二是审计覆盖面上，按照党中央、国务院对努力实现“三资一责”审计全覆盖的要求，对政策措施、公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况进行了全面覆盖。三是审计内容上，突出高质量发展主题主线，重点关注宏观政策落实、“三大攻坚战”、重点资金和项目、民生民利、部门职责履行、重大风险隐患等，同时注重与“五联五问”结合起来，将“五联五问”融于审计项目实施内容。四是项目组织上，加大全市性审计项目统筹力度，积极推行“1拖N”组织形式，灵活运用“上审下”、“交叉审”等组织方式，践行“四责四诺”，突出党建引领，实行临时党支部制度，实现党建与审计业务融合发展。五是审计方式方法上，大力探索推行大数据审计，试行“双报告”制度，在出具审计报告同时，出具大数据审计分析报告，以强化大数据审计的应用。六是审计成果运用上，强化署优、省优项目的培育打造，着力从同级审、医卫系统、园区、乡镇四大板块打造优秀审计项目，努力产出审计成果“精品”和“高端产品”。七是审计时间和力量安排上，除重点投资项目跟踪审计外， 2018年11月30日前，基本完成当年审计任务现场审计，做到先急后缓、合理安排、留有余地。八是审计成本管理上，合理安排审计项目和配置专业人员，采取项目规模、难易、质量、成果相匹配的工作量核定办法，努力提高审计工作效益。

一、政策跟踪审计

以促进中央、省、市重大决策部署贯彻落实为目标,重点关注“三大攻坚战”、实体经济发展、供给侧结构性改革、 “三去一降一补”、“放管服”改革等重大政策措施落实及效果情况，牢牢抓住项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范5个方面，提出解决问题的对策建议。

今年，按照审计厅统一安排，分季度安排了对四个县市区的政策跟踪审计，由农业科具体实施，每季度确定若干审计重点，按季度及时上报审计情况，重大情况随时向市政府和省审计厅报告。其他项目也要把政策落实的情况纳入审计的范畴，将其有机地融入到相关审计项目。

二、财政审计

（一）2017年度预算执行情况审计。

1.市财政局具体组织的2017年度市级预算执行情况审计。以推动建立现代财政制度、提高财政资金使用绩效、维护国家财政安全为目标,总体把握市财政2017年预算执行结果，反映财政收支的总体规模和结构、财政收入质量、预算执行进度、资金管理绩效等情况，分析预算执行的总体特点，评价预算执行的总体效果。重点关注：国家“稳增长、促改革、调结构、惠民生”政策措施和市委市政府相关政策措施的落实情况；预算编制及调整情况；预算支出执行情况；财政管理及改革情况；预算绩效管理情况；决算（草案）编制情况等。

财金一科5月20日前完成现场审计，6月10日前出具审计报告。同时，财金一科牵头组织所有同级审项目实施，着力打造优秀审计项目。

2.经开区2017年度预算执行情况审计。以促进国家政策措施落实，改进财政收入质量和防范重大风险为目标，审计重点内容除参照市财政局2017年度市本级预算执行情况审计外，重点关注：政策执行情况；清理和规范税收等优惠政策的落实情况；非税收入征缴、减免、资产处置等方面的行政审批事项情况；财政收入情况，重点审查税收收入、非税收入占比情况和土地出让收入情况；2017年末债务的规模、结构、增减、置换等情况。

财金二科于4月30日前完成现场审计，5月30日前出具审计报告。

3.市级部门预算执行情况审计。以推动深化部门预算改革，提高部门预算管理水平为主要目标，紧扣预算部门贯彻落实国家政策、履行部门职能职责情况，揭示部门预算管理与执行的主要问题，分析预算执行的效率效果，揭示部门预算与执行中存在的普遍性、倾向性问题。重点关注：重大政策措施落实、部门预算编制执行调整、国有资产资源管理、决算（草案）及存量资金、专项资金管理使用、决算信息公开、作风建设和廉政建设情况等。

具体安排了市政府办、市委政法委（含综治办）、市农业委（含扶贫办）、市国土资源局、市城管执法局、市环保局、市林业局等单位的部门预算审计。各业务科室全部参与，于4月30日前完成现场审计，5月30日前出具审计报告。

（二）有关专项资金或专项项目审计。

1.市本级政府性债务审计。以为守住不发生系统性金融风险的底线，推进政府性债务风险防控工作，坚决打赢防范化解重大风险攻坚战为目标，摸清2017年末市本级政府性债务的规模、结构、增减变化、及存量债务置换等情况，重点关注在地方政府债券、外债转贷之外形成的未纳入财政部门地方政府债务管理系统的隐性债务情况，是否存在以政府投资基金、政府和社会资本合作、政府购买服务等方式变相举债问题，关注新增债券资金使用情况和政府债务的偿还情况，揭示债务风险隐患，提出促进加强政府性债务管理、有效防范和化解债务风险的意见和建议。

由财金一科（牵头）、财金二科、经贸科分别负责市财政局及市直部门单位、市园区（示范区）和市级投融资公司债务情况审计，于4月20日前完成现场审计，5月15日前出具正式审计报告。

2.扶贫资金审计。按照市政府要求，对全市范围内省定贫困村2014～2017年度中央、省、市、县四级财政扶贫资金使用情况进行一次全面审计，揭示挤占、挪用、截留、浪费、不公平不公正等问题，提出加强扶贫资金管理使用的建议，维护民生民利。

由农业科牵头组织实施，湘潭县审计局、湘乡市审计局、韶山市审计局分别组织本辖区内的扶贫资金审计，于4月底前完成现场审计，4月20日前出具正式审计报告。

3.住房公积金审计。对全市2017年住房公积金归集、管理、使用情况进行审计和调查，并将审计结果向社会公告。主要关注公积金归集、管理、贷款、提取等情况。

由社保科组织实施，于3月底前完成现场审计，4月20日前出具正式审计报告。

4．保障性安居工程审计。根据审计署、省审计厅的统一部署，对2017年我市保障性安居工程实施跟踪审计。摸清我市住房保障制度建立情况，以及保障性安居工程建设规模和布局、资金投入规模和结构；揭示突出问题，提出针对性建议，促进制度完善、机制健全和管理规范，保障政策落实、分配公平，维护人民群众的切身利益。审计的主要内容包括：保障性安居工程基本情况及主要成效，目标任务完成情况，资金的筹集、管理和使用情况，棚户区改造安置和工程建设管理情况，保障性住房的分配运营及后续管理情况。重点揭露和查处保障性住房分配、管理方面存在的突出问题。

由社保科牵头，制定审计工作方案，撰写审计综合报告。采取“上审下+交叉审”模式，社保科负责市本级、湘潭县、韶山市的审计，财金二科负责雨湖区、岳塘区的审计，农业科负责湘乡市的审计，统一制发审计通知书，出具审计报告等法律文书。于2017年12月开始实施，2018年2月完成现场审计，2018年3月10日前，向省厅提交本市汇总审计报告（含审计报表），并附各县市区审计报告、被审计单位的反馈意见、对反馈意见采纳情况的说明等。

5.市本级产业发展专项资金审计。以促进提高财政资金使用效益,促进产业发展为目标，对市本级产业发展专项资金用于支持组建的产业发展引导基金、“智造谷”引导基金、现代农业产业引导基金、文化产业引导基金2017年预算执行情况进行审计，重点关注基金的设立、运作、管理和效益效果情况，总体把握基金运行成效，评价是否发挥财政资金撬动功能、杠杆作用。同时关注“联企业，问环境好坏”内容，落实“五联五问”要求。

由经贸科组织实施，于4月30日前完成现场审计，5月15日前出具审计报告。

 6.市本级农业发展专项资金审计。以促进提高财政资金使用效益，促进“三农”工作发展为目标，对市本级农业发展专项资金2017年预算执行情况进行审计，重点关注资金的管理、使用、效益情况，总体把握资金使用成效，评价是否达到绩效目标。同时关注“联群众，问民生冷暖”内容，落实“五联五问”要求。

由农业科组织实施，于4月30日前完成现场审计，5月15日前出具审计报告。

三、领导干部经济责任审计

结合今年党和国家机构改革和干部监督管理的需要，统筹安排审计项目，根据我省制定的经济责任审计纲要，确定不同岗位审计重点，以促进领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行中央、省、市重大决策部署、“三去一降一补”任务落实、自然资源资产管理和生态环境保护、财政管理、地方政府隐性债务、精准扶贫精准脱贫、营造良好营商环境、贯彻落实中央八项规定精神等情况。

按照省厅统一组织安排，做好省厅安排的县委书记、县长任期经济责任审计，由经贸科牵头组织实施，具体时间进度服从省厅统一安排。

根据经责领导小组的决定和市委组织部的委托，安排市林业局、市环保局、市政设施维护管理处、岳塘经济开发区、湘乡工业园、韶山高新区、湘潭城乡建设发展集团有限公司、昭山镇、湘乡市虞唐镇、湘潭县易俗河镇、市医疗生育保险管理服务局、市妇幼保健院、韶山医院共14个单位主要领导干部经济责任审计。其中园区、乡镇和医卫系统的审计，借鉴省厅做法，实行全市统筹，开展大数据审计，试行县市区交叉审计。

各业务科室全部参与组织实施，其中园区、乡镇和医卫系统的审计，分别由财金二科、经责科、计算机科牵头组织，着力打造优秀审计项目。在乡镇审计中，同步关注“联基层，问为政得失”内容，落实“五联五问”要求。11月30日前完成现场审计，12月20日前出具审计报告。 

四、生态环保审计

以推动加快生态文明体制改革,促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，打好污染防治攻坚战，推动生态文明建设,建设美丽湘潭为目标,重点关注自然资源资产管理和开发利用过程中，贯彻执行中央、省、市重大决策部署遵守法律法规、目标任务完成、履行监督责任情况，重点关注大气、水、森林等自然资源和生态保护情况。

在市环保局、市林业局和三个园区、三个乡镇全面铺开领导干部自然资源资产离任，同时开展全市的林业资源审计。分别由经责科、农业科牵头组织，相关业务科室和五个县市区共同参与。11月30日前完成现场审计，12月20日前出具审计报告。

五、国企国资审计

以贯彻落实《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》、促进国企国资保值增值和防范风险为目标，按照中共中央国务院的要求 ,重点关注国有企业尤其是平台公司投资运营管理、法人治理及内部控制、以及资产资金资源管理使用等情况。

按照市领导一年一审的要求，结合经责审计开展，拟对城发集团、产业集团、地产集团、交发集团开展财务收支和资产负债损益审计。

分别由经贸科、财金一科、财金二科组织实施。11月30日前完成现场审计，12月20日前出具审计报告。

六、固定资产投资审计

要严格落实全国人大法工委、国务院法制办以及审计署的要求，规范完善投资审计工作。重点关注政府投资的立项审批和计划下达、资金管理使用和建设管理、招标投标和工程质量、土地环保和投资效益等情况，揭示反映项目管理粗放、损失浪费以及重大违法违纪等问题，促进完善投资管理，提高投资管理综合效益。加大跟踪审计力度，前移监督关口，提高监督的及时性、针对性和有效性。继续做好征拆资金的审计和抽查监督，确保征拆补偿规范有序。加大购买审计服务力度，提高审计的覆盖面，同时切实加强对中介审计的管理监督，确保审计质量。加大抽查复核的力度，发挥审计监督“四两拨千斤”作用。

重点围绕市精美湘潭建设项目和其他重点工程建设项目，安排188个投资审计项目。对沪昆高铁公路竹埠港连接线、万楼建设项目、河东风光带项目二标等10个重大工程项目进行直审。委托中介对精美湘潭项目2017年已完工48个项目进行结算审计，对50个精美湘潭建设项目（含未完续审和新增项目）进行全过程跟踪审计。组织城市两区、园区审计部门先主审，跟踪审计征拆项目30个，再由中心进行复核和抽审。开展征拆办结审计项目40个，包括国有土地征收项目办结审计25个、集体土地项目办结审计15个。对财政及园区结算项目抽样10个项目进行复审。同时，在政府投资项目审计中，同步关注“联项目，问进展快慢”内容，落实“五联五问”要求。

七、国外贷援款项目审计

以促进积极合理有效利用国外贷援款，提高利用外资的质量和水平为目标，重点关注国外贷援资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账情况，项目内部控制建立健全情况，项目效益情况等。督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算，对财务报表的真实性、完整性和公允性发表审计意见。

按照省厅统一组织安排和时间要求，参加世行贷款项目的审计。由经贸科具体配合实施。

本计划是湘潭市审计局2018年审计业务工作的总体安排，是局党组在充分研究2018年经济社会发展情况的基础上制定下发的纲领性文件。要与“四责四诺”有机结合起来，作为“定责、诺责、践责、督责”的重要内容，年度审计项目计划一经审批下达，必须严格执行，未经批准不得擅自调整审计范围、审计对象与完成时间等。各业务科室、各县市区审计局要严格按照国家审计准则的要求，结合年度审计项目计划，细化项目审计目标，突出审计重点，创新审计方法，进行合理分工，及时控制进度，明确具体要求，防范审计风险，努力打造优秀审计项目，强化审计成果开发，从发挥审计保障监督作用的高度，从不同层面、多维视角，以不同载体形式全方位地开发审计项目成果，彰显审计功能，扩大审计影响，提高审计公信力。

2018年审计项目计划安排表.xls

文档附件：

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