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  • 索 引 号:4303000012-2017-01631
  • 发布机构:市审计局
  • 发文日期:2017-09-05
  • 公开方式:
  • 名称:中共湘潭市委办公室湘潭市人民政府办公室印发《关于推进审计全覆盖的实施意见》的通知
  • 主题词:统计

中共湘潭市委办公室湘潭市人民政府办公室印发《关于推进审计全覆盖的实施意见》的通知

湘潭市审计局 xtsj.xiangtan.gov.cn 发布时间:2017-09-05 【字体:

关于推进审计全覆盖的实施意见
 
为全面履行审计监督职责,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行全覆盖,根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉及相关配套文件的通知》(中办发〔2015〕58号)和《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅印发〈关于完善审计制度若干重大问题的实施意见〉和〈关于推进审计全覆盖的实施意见〉的通知》(湘办发〔2017〕12号)精神,结合我市实际,制定本实施意见。
一、实行审计全覆盖的目标要求
按照中央、省、市的决策部署,以五年为一个审计周期,充分考虑审计资源状况,明确审计重点,科学规划、统筹安排、分类实施,遵循“重点对象一年一审、重要对象三年一审、一般对象五年一审”的原则,对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计,坚持问题导向,对问题多、反映大的单位及领导干部要加大审计频次,实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖。充分发挥审计监督作用,通过审计全覆盖发现贯彻执行重大决策部署中存在的突出问题和重大违纪违法问题线索,维护财经法纪,促进廉政建设;反映经济运行中的突出矛盾和风险隐患,维护国家经济安全;总结经济运行中好的做法和经验,注重从体制机制层面分析原因和提出建议,促进深化改革和体制机制创新。
二、对公共资金实行审计全覆盖
全市审计机关要依法对政府的全部收入和支出、政府部门管理或其他单位受政府委托管理的资金,以及相关经济活动进行审计。主要检查公共资金筹集、管理、分配、使用过程中遵守国家法律法规情况,贯彻执行重大政策措施、宏观调控部署和有关作风建设规定的情况,公共资金管理使用的真实性、合法性、效益性以及公共资金沉淀等情况,公共资金投入与项目进展、事业发展等情况,公共资金管理、使用部门和单位的财政财务收支、预算执行和决算情况以及职责履行情况,重点专项资金分配管理使用情况,政府性债务管理情况,以促进公共资金安全高效使用。
根据公共资金的重要性、规模和管理分配权限等因素,确定重点审计对象。以公共资金运行和重大政策落实情况为主线,按照财权与事权相匹配的原则,结合预算执行审计、专项资金审计、重大投资项目跟踪审计,对涉及公共资金的重点部门和单位实行审计全覆盖,加大对资金管理分配使用关键环节的审计力度。
(一)预算执行审计。对市本级财政(含湘潭高新区、湘潭经开区、昭山示范区)每年单独立项进行审计。重点对22家具有行业主管职能的预算单位有步骤地逐年安排审计项目,必要时延伸审计所属单位。对195家其他预算单位(包括市直行政事业单位172家、定额补助单位23家),主要采取大数据审计方式一并进行审计。
(二)专项资金审计。在同级预算执行审计中对社保资金、住房公积金每年一并进行审计。按照审计署统一安排对全市保障性安居工程建设资金进行专项审计。对政府性债务以及通过园区、投融资平台公司举借形成的债务进行专项审计。对市本级产业发展专项资金、事业发展专项资金、财源建设专项资金、城市维护费、教育费附加专项资金共5大类22项专项资金,在同级预算执行审计中,利用专项资金大数据审计平台,全面开展大数据审计。对于社会和民众关注度较高的重点民生专项资金,每年选择1—3项单独立项进行专项审计。
(三)重大投资项目跟踪审计。每年安排15—20个重大项目的工程结算审计。对所有“精美湘潭”建设项目开展“同步跟踪”审计,主要采取向社会购买审计服务和审计复核方式完成。对征地拆迁资金审计,由城市两区审计机关主审,市审计局进行抽查复核和办结审计,实现审计全覆盖。对财政部门评审中心评审的项目和园区自行组织实施的项目(含征地拆迁项目)进行有重点的抽查复核。
三、对国有资产实行审计全覆盖
全市审计机关要依法对行政事业单位、市属国有企业和国有资本占控股或主导地位的企业管理、使用和运营的境内外国有资产进行审计。主要检查国有资产监管机构职责履行情况,国有企业贯彻执行重大政策措施和宏观调控部署情况,国有企业改革改制、提质增效情况,国有资本投资、运营情况,国有资产真实完整和保值增值情况,国有资产重大投资决策及投资绩效情况,资产质量和经营风险管理情况,以维护国有资产安全,促进提高国有资产运营绩效。
根据国有资产的规模、管理状况以及管理主体的战略地位、国有企业改革改制等因素,确定重点审计对象。对国有企业资产负债损益情况进行审计,将国有资产管理使用情况作为行政事业单位年度预算执行审计或其他专项审计的内容。根据需要对国有企业贯彻落实国家重大决策部署情况,以及重大投资项目、重点专项资金等,适时开展跟踪审计。对关系经济社会发展的涉企重点事项或热点难点问题,以及重大财务异常、重大资产损失等影响企业发展的突出问题,适时开展专项审计。对投融资平台公司债务管理情况进行专项审计。
结合我市实际,在一个审计周期内,对全市18家国有和国有资本占控股或主导地位的企业实行审计全覆盖。
对市国资委监管的市属4家投融资集团公司(湘潭城乡建设发展集团有限公司、湘潭地产集团经营有限公司、湘潭产业投资发展集团有限公司、湘潭交通发展集团有限公司)每年审计一次。对4家园区市管企业(湘潭高新集团有限公司、湘潭九华经济建设投资有限公司、湘潭综合保税区建设投资有限公司、湖南昭山投资控股有限公司),在每年同级财政预算执行审计项目中一并安排审计。
对市国资委监管的市属4家竞争类专业集团公司(湘潭电化集团有限公司、湖南湘盾投资控股集团有限公司、湘潭房产集团有限公司、湘潭市设计咨询集团有限公司)每五年至少审计一次。
对过渡保留、暂不适宜纳入重组范围的6家国有企业(湘潭市军粮供应站、湘潭市花园种业中心、湘潭市粮食资产经营有限公司、湘潭市市政工程公司、韶山灌区工程管理局供水供电服务站、湘潭市无线电有限责任公司)和其他国有企业实行内部审计、社会中介机构审计与市审计局抽审相结合的方式进行审计,一个审计周期内审计一次。
四、对国有资源实行审计全覆盖
全市审计机关要依法对土地、矿藏、水域、森林等国有自然资源,特许经营权、排污权等国有无形资产,以及法律法规规定属于国家所有的其他资源进行审计。主要检查国有资源管理和开发利用过程中遵守国家法律法规情况,贯彻执行重大政策措施和宏观调控部署情况,领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况,国有资源管理和生态环境保护部门的职责履行情况,国有资源开发利用和生态环境保护情况,以及环境治理基础制度改革推进情况等,以促进资源节约集约利用和生态文明建设。
根据我市国有资源的稀缺性、战略性和分布情况等因素,确定重点审计对象。对重点国有资源进行专项审计,将国有资源开发利用和生态环境保护等情况作为领导干部经济责任审计的重要内容,积极开展对领导干部自然资源资产离任审计试点。
当前,重点加强对重点领域、重点行业、重点地区污染防治规划落实情况,相关资金的征收、管理、分配和使用情况,资源环境保护项目的建设情况和运营效果的审计。
五、对领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖
全市审计机关要依法对各级党委、政府、审判机关、检察机关、党政工作部门、事业单位、人民团体等单位的党委(党组、党工委)和行政正职领导干部(包括主持工作1年以上的副职领导干部),国有企业法定代表人,以及实际行使相应职权的企业领导人员履行经济责任情况进行审计。主要检查领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况,遵守有关法律法规和财经纪律情况,本地区本部门本单位发展规划和政策措施制定、执行情况及效果,重大决策和内部控制制度的执行情况及效果,本人遵守党风廉政建设有关规定情况等,以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责。
根据领导干部的岗位性质、任职时间、履行经济责任的重要程度、管理资金资产资源规模等因素,确定重点审计对象和审计周期。坚持党政同责、同责同审,任中审计和离任审计相结合,经济责任审计与财政审计、企业审计、资源环境审计等相结合,实现项目统筹安排、协同实施。积极探索有效的工作方式方法,切实提高审计效率,不断提升经济责任审计的数量和质量。
在一个审计周期内,将我市管辖范围内的审计对象轮审一遍(含离任交接),实现审计全覆盖。对审计对象实行ABC分类管理,A类为资金量大,政府投资项目、民生事项和中心工作多,公权力大的部门和单位,2—3年安排一次任中审计或离任审计;B类为资金量较大,政府投资项目、民生事项和中心工作较多,公权力较大的部门和单位,一个任期安排一次任中审计或离任审计;C类为资金量小,公权力小的部门和单位,在不能安排经济责任审计的情况下,实行离任交接。由市委组织部牵头并会同市审计局,建立经济责任审计对象库,对不同部门单位实行分类管理,并做好更新维护工作。
六、加强全市审计工作力度
(一)加强审计项目计划统筹。在摸清审计对象底数的基础上,分类建立审计对象数据库,分类确定审计重点和审计频次。科学编制五年审计规划和年度计划,做到前后衔接、重点突出、全面覆盖。加强各类审计项目“1拖N”审计的力度,强化项目融合,提高项目实施效率。加强全市审计项目计划的统筹,县市区审计局在审计项目安排时要预留上级项目安排的空间,报市审计局备案,着重抓好全市性项目的统一实施。
(二)整合全市审计资源。整合利用市县两级政府审计资源。加大政府向社会购买审计服务力度,在原有22家工程类中介机构、4家财务类中介机构基础上,再根据实际需要招标若干家财务类和工程类中介机构,充分利用社会审计组织开展审计工作。整合全市内部审计资源,有序参与政府审计,尤其是利用园区、主管部门、国有企业的内审机构,加强内部审计监督。
(三)全面推行大数据审计。在“金审二期”基础上,抓紧开展“金审三期”建设。逐步构建全市审计数据系统和数字化审计平台,实现财政审计、专项资金审计、经济责任审计、政府投资审计大数据平台的全面建立和使用。利用大数据审计模式查核问题、集中研判和综合分析,最终实现建立审计实时监督系统,对被审计单位开展移动联网审计。建立全市各级各部门向审计机关定期报送数据制度,建立完整的全市审计数据共享机制。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
中共湘潭市委办公室          2017年7月7日印发
 

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